Biznes
Rachunek przepływów gotówkowych w firmie
W jaki sposób rachunek przepływów gotówkowych w firmie może pomóc w efektywnym prowadzeniu własnej działalności? Sprawdźmy, na czym polega takie rozwiązanie i dla kogo może być korzystne.
Osoby prowadzące własną działalność wiedzą, że wykazywanie zysków w dokumentach nie wystarczy, by firma była w dobrej kondycji.
Zobacz także
Zanim klient zapłaci w rzeczywistości za wydany mu towar, dochody obliczone w rachunku zysków i strat są tylko papierowymi, wirtualnymi pieniędzmi.
Aby uzyskać kompletny obraz finansowej sytuacji firmy, oprócz bilansu i wspomnianego rachunku, potrzebne jest także sporządzenie rachunku przepływów środków pieniężnych. Czyli tak zwanego cash flow, który dopiero umożliwia odpowiedni wgląd w sytuację.
Co to jest rachunek przepływów gotówkowych?
Rachunek przepływów gotówkowych to element sprawozdania finansowego już istniejących przedsiębiorstw, ale też część analizy finansowej biznesplanu.
Rachunek ten pokazuje, w dynamicznym ujęciu, jaki jest przepływ gotówki przez firmę, czyli prezentuje, jakie jest źródło pochodzenia środków pieniężnych i ich wykorzystanie na bieżąco.
Przepływ gotówkowy jest nadwyżką pieniężną wyrażoną w tak zwanej 'żywej gotówce', jaką przedsiębiorstwo uzyskało w wyniku swojej działalności.
Dokument ten pozwala określić między innymi, jaką gotówką firma dysponowała w danym okresie, jakie było jej źródło pochodzenia, oraz w jaki sposób uzyskane środki zostały zagospodarowane.
Praktyczne zastosowanie w firmie
Rachunek przepływów środków pieniężnych przedstawia rzeczywiste wpływy i odpływy gotówki z kasy firmy, a nie tylko księgowe zapisy.
To różni cash flow od rachunku zysków i strat, dla którego charakterystyczny jest zapis księgowy pokazujący zysk firmy w momencie sprzedaży.
Sprzedaż jednak nie zawsze wiąże się z równoczesnym wpływem gotówki do kasy. Dość często zdarza się na przykład, że firmy odraczają terminy płatności za nabyte towary czy usługi.
Sprawia to, że w szacunkowych wyliczeniach wykazane są zyski, podczas gdy pieniędzy jeszcze fizycznie w firmie nie ma. Możliwe są również przypadki, że nieuczciwi kontrahenci z jakiegoś powodu nie chcą lub nie mogą uregulować swoich zobowiązań.
Powoduje to, że w dokumentach widnieją przychody, których nigdy nie uda się spieniężyć. Zyski pozostają zapisane w księgach rachunkowych, podczas gdy gotówki nie ma.
Firma wykazuje rentowność, ale w przypadku gdy taka sytuacja się powtarza, wpada w problemy finansowe i zaczyna brakować jej gotówki na bieżące wydatki związane z prowadzeniem działalności.
To wszystko sprawia, że tak ważne jest przygotowywanie rachunku przepływów gotówkowych przedstawiającego rzeczywiste wpływy i wydatki firmy.
Płynność finansową firmy można zapewnić np. poprzez usługę faktoringu - https://kontobankowebezoplat.pl/faktoring/
Rachunek przepływów w firmie - struktura
Rachunek ten składa się z trzech elementów. Pierwszym są przepływy pieniężne z działalności operacyjne, czyli gotówka, jaką generuje podstawowa, statutowa działalność firmy, na przykład handel.
Kolejnym są przepływy pieniężne netto, osiągane z działalności inwestycyjnej, czyli środki generowane z inwestycji firmy.
Trzecim są przepływy pieniężne netto z działalności finansowej, to znaczy środki, jakie udaje się pozyskać firmie z zewnątrz do finansowania jej potrzeb, są to na przykład kredyty, obligacje, czy emisja akcji, wlicza się tu też środki wydatkowane na zewnątrz, takie jak spłata kredytów, odsetek, bądź skupowanie własnych akcji.
Kiedy podsumujemy te trzy źródła finansowania, otrzymamy pozycję "zmiana stanu środków pieniężnych", która stanowi "zysk netto w ujęciu gotówkowym" z działalności firmy.
Kwotę uzyskaną w ten sposób dodajemy do środków pieniężnych, jakimi firma dysponowała na początku roku obrotowego i otrzymujemy tak pozycję "środki pieniężne na koniec okresu".
Dzięki ujęciu w ten sposób przepływów gotówkowych możliwy jest do stwierdzenia obiektywny ruch gotówki, stwierdzenie jej przyrostu lub zmniejszenie w okresie podlegającym podsumowaniu.
Rachunek przepływu środków pieniężnych może być sporządzany albo metodą bezpośrednią, polegającą na przeanalizowaniu wszystkich przychodów i rozchodów gotówki z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej, albo metodą pośrednią.
Czyli przez korygowanie zysku netto w taki sposób, aby został sprowadzony do zmian netto pojawiających się w środkach pieniężnych, na skutek działalności operacyjnej, przy uwzględnieniu wszystkich przychodów i rozchodów z działalności inwestycyjnej i finansowej.
Całą procedurę analizy finansów przedsiębiorstwa ułatwia również dobry rachunek firmowy - https://przyjaznebanki.pl/konto-firmowe-online/
Zobacz także
Komentarze (0):
Zamieszczone komentarze są prywatnymi opiniami Użytkowników portalu. Redakcja portalu www.tuwroclaw.com nie ponosi odpowiedzialności za ich treść.
Najczęściej czytane
Najczęściej komentowane
Alert TuWrocław
Byłeś świadkiem wypadku? W Twojej okolicy dzieje sie coś ciekawego? Chcesz opublikować recenzję z imprezy kulturalnej? Wciel się w rolę reportera www.tuwroclaw.com i napisz nam o tym!
Wyślij alert